2022年初级会计《经济法基础》知识点及经典习题：第二节税法要素

知识点

第二节 税法要素

税法要素是指各单行税法共同具有的基本要素。初级经济法基础教材对税法要素一共列示了十项：

纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

一、纳税义务人

又称“纳税主体”或“纳税人”，是税法规定的直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。

【提示】扣缴义务人包括：代扣代缴义务人+代收代缴义务人

(1)代扣代缴义务人→【支付时候】单位代个人扣缴个税、出版社代扣作者稿酬所得的个人所得税。

(2)代收代缴义务人→【收取时候】委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税。

二、征税对象

征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别不同税种的重要标志。

与征税对象相关概念：税目、税基

经典习题

【单选】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。

A.纳税地点

B.纳税环节

C.征税对象

D.纳税义务人

【答案】C