经济法基础最重要的两章！计算公式汇总

第四章增值税、消费税法律制度

【增值税法律制度】

1、—般计税方法应纳税额的计算

应纳税额=当期销项税额–当期进项税额=销售额×适用税率–当期进项税额

2、含税销售额的换算

不含税销售额=含税销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

3、组成计税价格的计算

（1）只征收增值税情况下组成计税价格的计算

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

（2）征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额

或：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

4、购进农产品进项税额的计算

进项税额=买价×扣除率

5、购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算

（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时：

航空旅客运输进项税额=（票价＋燃油附加费）÷（1+9%）×9%

（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票时：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

6、不得抵扣进项税额的计算

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

7、已抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生规定的不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算

不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率

不得抵扣的进项税额=无形资产净值×适用税率

8、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不得抵扣进项税额的计算

不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%

9、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目的可抵扣进项税额的计算

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1＋适用税率）×适用税率

10、不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目可抵扣进项税额的计算

可以抵扣的进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值效

11、简易计税方法应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率，其中销售额=含税销售额÷（1＋征收率）

12、进口货物应纳税额的计算

应纳税额=组成计税价格×税率

其中组成计税价格的计算：

①进口货物不征收消费税：组成计税价格=关税完税价格＋关税

②进口货物征收消费税：组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税

【消费税法律制度】

1、含增值税销售额的换算

应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率or征收率）

2、消费税应纳税额的计算

①从价计征：应纳税额=销售额×比例税率

②从量计征：应纳税额=销售数量×定额税率

③从价和从量复合计征：应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

3、自产自用应纳消费祝的计算——有同类，则按同类。若无同类，则如下组价：

①从价定率：组成计税价格=（成本＋利润）÷（1 -比例税率）

②复合计税：组成计税价格=（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1 -比例税率）

4、委托加工应纳消费税的计算——有同类，则按同类。若无同类，则如下组价：

①从价定率：组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1 -比例税率）

②复合计税：组成计税价格=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1 -比例税率）

5、进口环节应纳消费税的计算

①从价定率：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税比例税率）

②复合计税：组成计税价格=（关税完税价格＋关税+进口数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）

6、准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算

当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率

当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价

7、准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税税款的计算

当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库有的委托加工应税消费品已纳税款＋当期收回的委托加工应税消费品已纳税款–期末库存的委托加工应税消费品已纳税款

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

【企业所得税法律制度】

1、企业所得税应纳税所得额的计算

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2、企业所得税应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

3、符合条件的技术转让所得的计算

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本相关税费

【个人所得税法律制度】

1、综合所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率–速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用60 000元-专项扣除-专项附加扣除–依法确定的其他扣除）×适用税率–速算扣除数

2、累计预扣法预扣税款的计算

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率–速算扣除数）–累计减免税额–累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用–累计专项扣除–累计专项附加扣除–累计依法确定的其他扣除

3、劳务报酬所得预扣预缴税额的计算

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

4、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

5、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×税率–速算扣除数

6、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损）×适用税率-速算扣除数

7、利息、股息红利所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率

8、财产租赁所得应纳税额的计算

①每次（月）收入不足4000元的

应纳税额= [每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）- 800元]×20%

②每次（月）收入在4000元以上的

应纳税额= [每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）] ×（1-20%）×20%

9、财产转让所得应纳税额的计算=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%

10、偶然所得应纳税额的计算=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%

11、全年一次性奖金应纳税额的计算=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

12、取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励应纳税额的计算=股权激励收入×适用税率-速算扣除数

13、提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额的计算

应纳税额={[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

14、个人转让限售股应纳税额与应纳税所得额的计算=[限售股转让收入-（限售股原值 +合理税费）]×20%